增值税一般纳税人预缴税款方式可分为两种:
1、填写《增值税预缴税款表》的预缴税款 , 包括:
(1)纳税人(不含其他个人)跨县(市)提供建筑服务;
(2)房地产开发企业预售自行开发的房地产项目;
(3)纳税人(不含其他个人)出租与机构所在地不在同一县(市)的不动产 。
此种方式预缴的税款 , 申报时应填写《增值税纳税申报表附列资料(附表四)(税额抵减情况表)》,其中第4列"本期实际抵减税额"第2、3、4、5行之和,应小于等于当期申报表主表第24栏"应纳税额合计","本期实际抵减税额"应同时在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次反映,当期不足抵减的部分应填入附列资料(附表四)《税额抵减情况表》第5列"期末余额"栏次,即当期"应抵减税额"大于"应纳税额"时,应结转下期抵减 。
【预交增值税怎么报税】2、不填写《增值税预缴税款表》的预缴税款 , 如:分次预缴、延期申报预缴、辅导期一般纳税人二次购票预缴等 。此种方式预缴的税款,申报时直接填写在申报表主表第28栏"①分次预缴税额"栏次,大于当期"应纳税额"时 , 可申请办理退税或抵减下期税款 。
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