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已经抵减的做对冲,没有抵减的留下 。
年末时候,电子账一般是做反向对冲,如果是年末是交税,对冲完后,应交税费-应交增值税余额为0,要是有留抵税额,则保留进项税的留抵税额的金额,以及未抵减的减免优惠 。
例如：全年,进项30万,销项27万,交税交过1万,12月留抵6万,已经抵减1万
借：应交税费-应交增值税（销项税）26万,
贷：应交税费-应交增值税（进项税）26万,
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万,
应交税费-应交增值税（减免税额）1万；
【减免税额年底怎么结转】这样保留进项税的留抵税额的金额或是单独设置个上年留抵,实务中都可以 。

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