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1、当年做原来计提的冲销或及收款,没做计提的计入营业外收入 。
【附加税退税会计分录怎么做】2、要是税金附加的以前年度的,小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,税金附加,企业会计准则使用以前年度损益调整代替税金附加 。
借：营业税金附加、利润分配未分配利润（前面是小企业会计准则）,以前年度损益调整红字,
贷：应交税费-XXX；
收款时,
借：银行存款,
贷：应交税费-XXX 。

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