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小企业会计准则可以不做追溯或是使用利润分配-未分配利润代替所得税费用,企业会计准则使用以前年度损益调整代替所得税费用 。看您用哪种方式 。
借：所得税费用或利润分配-未分配利润或以前年度损益调整,
贷：应交税费-应交所得税,交的时候：
借：应交税费-应交所得税,
【上年所得税忘了计提怎么办】贷：银行存款 。

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